Новости компании

Декларационная кампания – 2016. Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

06 апреля

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

16 марта Управление ФНС России по Свердловской области провело горячую линию, посвященную предоставлению вычетов по НДФЛ в рамках декларационной кампании. На вопросы отвечал Барышников Сергей Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Свердловской области. На горячую линию поступило большое количество вопросов, в том числе выходящих за рамки заявленной темы, например предоставление стандартных налоговых вычетов, заполнение справок 2-НДФЛ и т.д. 

Вопрос 1. Скажите, пожалуйста, физическое лицо давало займ предприятию перечислением денежных средств со своего лицевого счета. Предприятие вернуло займ векселями. Он векселя предъявил. Правильно мы понимаем, что тут нет налогооблагаемой базы?

– Получается, что да.

– То есть лицо должно сдать декларацию 3-НДФЛ? Как доход показываем, что он предъявил, а как в расходе показываем то, что возврат займа?

В данном случае необходимости в представлении налоговой декларации по форме 3–НДФЛ у физического лица нет.

– Но банк выдал лицу справку, в которой указал, что удержания НДФЛ не было.

– В случае если гражданину придет извещение о необходимости представить декларацию, то ему будет достаточно подать письменные пояснения в налоговую инспекцию о том, что он не получил налогооблагаемый доход. К пояснениям можно приложить копии документов, имеющие отношение к этой сделке: договор займа, акт приемки–передачи векселей.

– А если гражданин будет подавать 3-НДФЛ для получения социального налогового вычета на лечение, он должен отразить в декларации сделку по займу?

– Нет, не должен.

Вопрос 2. Я по дарственной получаю квартиру от дальнего родственника, мой доход облагается НДФЛ по ставке 13%?

– Да, раз Вы получили доход в натуральной форме в виде подаренного имущества, то Вы обязаны представить налоговую декларацию.

– Подскажите, кто должен произвести оценку подаренной квартиры?

– Стоимость квартиры может быть указана в тексте договора дарения «подаренное имущество оценивается сторонами сделки в … стоимость». Стоит обратить внимание, что указанная стоимость не должна сильно отличатся от рыночных цен.

– Полученная в дар квартира будет первой в моей собственности. Могу я подать документы на получение имущественного налогового вычета?

– Имущественные налоговый вычет на приобретение жилья дается тем, кто потратил свои собственные средства на его покупку. Поскольку Вы получаете квартиру безвозмездно, то Вы не можете воспользоваться правом на получение данного вычета.

– Я поняла. Спасибо.

Вопрос 3. Я работающая пенсионерка. В этом году получаю свидетельство на квартиру по долевому строительству. Могу ли я воспользоваться вычетами за предыдущие три года, если да, то когда?

– Если Вы получите свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимость в 2016 году, то Вы сможете в 2017 году представить налоговые декларации за 2016, 2015, 2014, 2013 годы.

– Допустим, что я неработающая пенсионерка, то имела бы я право на получение вычетов или та же самая схема?

– Та же самая схема.

Вопрос 4. Я купила квартиру в ипотеку, но проценты по ипотечному кредиту в декларации не указывала, могу ли я, когда у меня закончится право на получение этого вычета, предъявить отдельно только возврат процентов?

– Да. Как правило, налогоплательщики так и поступают. После того, как исчерпан вычет непосредственно на покупку квартиры, они начинают заявлять вычет по процентам по ипотеке. Необходимо взять справку из банка обо всех уплаченных процентах по ипотечному кредиту за все годы пользования ипотекой.

– Подскажите еще, я бы хотела подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Сроки рассмотрения такие же, как и сроки рассмотрения сданных в бумажном виде деклараций? И не бывает ли каких–либо сбоев в передаче сведений через интернет?

– Сбоев и проблем быть не должно. В течение суток после сдачи декларации и документов Вам придет уведомлении о том, что они приняты. 

Вопрос 5. У нас умер сотрудник, и мы не знаем, как правильно отразить в справке 2–НДФЛ сведения за последний месяц. Доход мы не облагали, но не знаем как нам быть: вычет на эту сумму поставить или вообще ее не отражать за последний месяц?

– Данный доход в справке 2-НДФЛ не отражается.

Вопрос 6. У нас вопрос по предоставлению вычетов по НДФЛ. Сотрудник состоит в браке с женщиной, у которой до брака было двое детей, третий ребенок родился в браке с ним. Как правильно предоставить ему вычет?

– В случае если детям жены от предыдущего брака до 18 лет либо они учащиеся очной формы обучения до 24 лет, то работнику предоставляется вычет на троих детей, но лишь в случае, если дети проживают совместно с лицом, претендующим на вычет по НДФЛ, и находятся на его обеспечении.

Вопрос 7. Скажите, если я купил квартиру в 2015 году, но меньше года назад, могу я уже подавать документы, чтобы воспользоваться вычетом?

– Если Вы получили документы на право собственности в 2015 году, то уже в 2016 году Вы можете представить налоговую декларацию за 2015 год и получить по этой декларации налоговый вычет.

Вопрос 8. У меня несколько вопросов. Я получила травму в январе прошлого года, есть справка Уральского института травматологии, где говорится, что мне нужен наколенник. Я приобрела этот наколенник за 4 тыс. рублей. Могу ли я его включить в декларацию? Если да, то какие документы на него нужны?

– Необходимо разобраться, что это за наколенник. Если это некое временное устройство, фиксирующее ногу, то, к сожалению, такие устройства при получении вычетов на медицинские услуги не учитываются. Вычет может быть получен в случаях, когда человеку делают операцию, допустим, с заменой сустава.

– Еще вопрос. Иммунолог выписал препарат, одна упаковка которого стоит 5 тыс. рублей. Лекарство приобреталось по рецепту.

– Необходимо проверить данный препарат в государственном реестре лекарственных средств. Если он входит в этот реестр, то Вы имеете право на получение вычета.

– Спасибо. Следующий вопрос. Мы (четыре человека) ездили в санаторий. Один человек оплатил стоимость всех путевок со своего счета. Я, в свою очередь, сделала перечисление ему со своей карты. Я могу каким–либо образом включить эти расходы по приобретению путевки?

– Если по Вашим документам, банковским выпискам будет видно, что Вы вернули этому человеку стоимость путевки, то этого будет достаточно для того, чтобы Вы получили вычет. Также необходимо, чтобы по банковской выписке человека, было видно, что он деньги направил на приобретение этих путевок.

– И последний вопрос. В прошлом году оформляла договор дополнительного страхования жизни. Какие документы должны быть представлены для получения вычета?

– Начиная с доходов 2015 года налогоплательщики, действительно, могут получить вычет по договорам добровольного страхования жизни, но что относится к таким договорам? Это договор, по условиям которого человек получает страховую выплату по достижению им определенного возраста либо по наступлению иного события в жизни человека. Причем по такому договору выгодоприобретателем должен являться сам этот человек

– Да, у меня такой договор.

– Тогда Вам необходимо будет представить сам договор, полис добровольного страхования жизни и любые платежные документы, по которым видно, что Вы действительно оплатили покупку полиса за собственный счет.

Вопрос 9. Можно задать вопрос по НДФЛ, но не по вычетам?

– Да, задавайте.

– Является ли серьезной ошибкой, если при сдаче 2–НДФЛ мы не укажем по уволенным сотрудникам ИНН?

– Нет, это не серьезная ошибка. Если ИНН отсутствует, соответствующее поле не заполняется.

– И еще, скажите, вот у меня у сотрудника было трое детей, в прошлом году первому исполнилось 18. В этом году мне вычеты ставить на второго и третьего или на первого, второго?

– На второго и третьего.

Вопрос 10. Подскажите, пожалуйста, если оформляем договор купли–продажи квартиры, собственник, продающий квартиру, владеет ей более 30 лет, он не должен будет платить НДФЛ?

– Нет, не должен. Если продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются, поэтому налог платить не нужно. Кроме того, ему также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

Вопрос 11. В 2013 году заключен договор на строительство дома. Свидетельство о государственной регистрации недвижимости получено в 2015 году. Сейчас я могу подать декларацию только за 2015 год или за предыдущие годы тоже можно?

– Если право собственности получено в 2015 году, то в 2016 году Вы можете представить налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ за 2015 год, заявив в ней имущественный налоговый вычет на покупку жилья.

– Если дом оформлен на мужа, то могу ли я воспользоваться имущественным вычетом? Если да, то пакет документов я такой же должна собрать, или мы можем подать документы одномоментно?

– Вы можете воспользоваться вычетом. Комплект документов стандартный и одинаковый для всех, но в Вашем случае необходимо также представить копию свидетельства о регистрации брака.

Вопрос 12. В 2014 году была куплена квартира за 1 млн 700 тыс. рублей, в 2015 году она продана за 1 млн 770 тыс. рублей и приобретена другая квартира за 2 млн 110 тыс. рублей, но с материнским капиталом.

– Вы должны будете представить налоговую декларацию, заявив в ней доход от продажи первой квартиры, налогообложению подлежит разница между ценой продажи и ценой покупки, то есть в Вашем случае это 70 тыс. рублей. Но, поскольку Вы приобрели новую квартиру, и, как я полагаю, вычетом на покупку жилья ранее не пользовались, то эти 70 тыс. рублей будут полностью поглощены имущественным вычетом.

– Продажу и покупку квартиры надо показать в одной декларации?

– Да, при условии, что эти сделки происходили в одном году.

– Еще подскажите, при покупке второй квартиры участвовали средства материнского капитала в размере 437 тыс. 194 рубля, я могу получить возврат с разницы?

– Да, можно получить вычет со стоимости квартиры за минусом этого капитала.

– Первое свидетельство о собственности на квартиру было получено в январе 2015 года, а потом это свидетельство утратило силу, так как был использован материнский капитал, в декабре 2015 г. получено второе свидетельство, так как квартира была распределена по долям: муж (2%), жена (50%), совершеннолетний (24%) и несовершеннолетний ребенок (24%). Какую дату права собственности необходимо поставить?

– В Вашем случае нужно ставить дату второго свидетельства.

– Мама и несовершеннолетний ребенок хотели бы получить вычет.

– Маме необходимо представить налоговую декларацию, в которой указать расходы на приобретение своей доли и доли несовершеннолетнего ребенка, приложить второе свидетельство о регистрации права собственности, копию свидетельства о рождении несовершеннолетнего ребенка.

Вопрос 13. У меня два вопроса, первый: как по договору дарения определить правильную стоимость?

– По закону, в договоре дарения обычно указывается рыночная стоимость.

– Если в договоре дарения стоимость не указана?

– Тогда налоговый инспектор будет сам выяснять рыночную стоимость того или иного объекта из своих источников информации.

– То есть стоимость я могу сама определить, чтобы в декларации заявить, и справку с указанием кадастровой стоимость не предъявлять.

– По законодательству кадастровая стоимость недвижимости приравнена к рыночной стоимости.

– Но она очень высокая. Могу я убрать от кадастровой стоимости 30%, чтобы заявить в декларации, вроде как, стоимость может отличаться от кадастровой на эти 30%?

– Отклонение стоимости от кадастровой на 30% касается иных случаев, например, когда человек покупал/продавал квартиру. В Вашем случае была сделка – договор дарения, норма о допустимом отклонении в 30% не применяется.

– Но, в любом случае, я могу сдать декларацию, не прикладывая справку о кадастровой стоимости, а самостоятельно указав рыночную?

– Да, совершенно верно.

– У меня еще один вопрос. Человек купил долю в квартире в декабре 2015 года. Он имеет право в 2016 году на получение имущественного вычета?

– Да, имеет.

– Но, в январе, он уже продал эту квартиру.

– Ничего страшного, один раз в жизни он имеет право на имущественный вычет.

– Меня проконсультировали, что я не смогу в 2016 году в расходах учесть стоимость приобретения.

– Вы сможете учесть в расходах стоимость покупки этой доли.

Вопрос 14. Если у меня квартира приобретена в 2014 году, я могу начать использовать для вычетов декларации с 2013 года, то, что попадает у меня в период трех лет?

– В каком году наступило право собственности на квартиру?

– В мае 2014 года.

– В 2016 году Вы можете представить налоговые декларации за 2014, 2015 годы.

– Могу ли я завить социальный налоговый вычет, оплачивая дошкольное образование ребенка в детском саду и посещение спортивной школы?

– По Конституции РФ дошкольное образование в нашей стране является бесплатным, поэтому вести речь о том, что идет именно оплата образовательных услуг некорректно. Если в платежном документе у Вас указано, что Вы оплачиваете за присмотр и уход за ребенком, то это не образовательные услуги. Но очень часть бывает, что детские сады имеют лицензии на дополнительные образовательные программы, например, иностранные языки. В этой части вычет получить можно, но при наличии документа, что оплата произведена именно за эту услугу.

– Я должна буду предоставить лицензию, квитанции и договор?

– Да, совершенно верно. 

Вопрос 15. Подскажите, я проходила обучение на получение водительского удостоверения в 2014 году, находясь в декретном отпуске, на работу вышла в 2015 году. Могу ли я подать декларацию и получить налоговый вычет за это обучение?

– Вычет за 2014 год Вы получить не сможете, потому что в 2014 году у Вас не было доходов, с которых удерживался НДФЛ. Так как суть вычета – это возврат налогов, которые были раньше уплачены.

– А на ранние сроки его нельзя перенести или, наоборот, на поздние периоды?

– Если вести речь об имущественном вычете на покупку жилья, то там такое возможно. Но у Вас речь о социальном вычете, здесь строго: в каком году деньги потрачены, только за этот год положен вычет.

В принципе, данный вычет может получить Ваш супруг, если он работал в 2014 году, поскольку по Семейному кодексу РФ доходы/расходы являются общей совместной собственностью супругов. Он может подать декларацию, приложив Ваш договор с автошколой, платежные документы и т.д. и обязательно копию свидетельства о регистрации Вашего брака.

Вопрос 16. С какого месяца работодатель вправе предоставить работнику имущественный налоговый вычет в 2016 году?

– Исходя из Обзора судебной практики Верховного суда от 21.10.2015, имущественный вычет на покупку жилья по месту работу, сотрудник может получить, начиная с доходов за январь, независимо от того, в каком месяце в течение года он обратился за получением вычета.

– Он должен принести уведомление из ИФНС?

– Да, верно.

Вопрос 17. Я пенсионерка, работаю по основному месту работу и есть совмещение. Уплатила допвзнос. Сейчас делаю декларацию. Я должна вписывать работу по совмещению в декларацию, если мне по основному месту доходов хватает?

– Достаточно будет одной справки о доходах по основному месту работы.

– Еще, вот в 2014 году отдыхали с дочерью в санатории, нам выдали один чек на общую сумму 14 тыс. рублей, но дали отдельные справки.

– Для получения вычета той справки, которую Вам выдали в санатории достаточно, можно не прилагать чек.

Вопрос 18. Скажите, пожалуйста, наша сотрудница взяла под опеку до 18 лет ребенка, в каком размере ей необходимо предоставлять вычеты?

– Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

• 1 400 рублей – на первого ребенка;
• 1 400 рублей – на второго ребенка;
• 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком–инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Вопрос 19. Человек ездил в санаторий, оплачивал путевку собственными средствами. Справка, полученная в санатории, меньше, чем общая стоимость путевки. В нее включено только лечение, и не включено проживание, питание. В декларации необходимо указать сумму только по справке или можно заявить стоимость путевки?

– Вычет будет положен только по справке.

Вопрос 20. В этом году я получила свидетельство на квартиру, квартира была куплена у организации. Знаю, что имею право на получение вычета у работодателя. Какими документами это все оформить?

– Если свидетельство о праве собственности на квартиру Вы получили в 2016 году и хотите реализовать свое право на получение имущественного вычета в этом году, то Вам необходимо собрать комплект документов: договор о купле–продаже квартиры, свидетельство о регистрации права собственности, платежные документы о расчетах между Вами и продавцом.

– Справки о полной оплате квартиры будет достаточно?

– Нет, нужны именно платежные документы.

– Есть чеки, так как оплачивала с карты. А документы могут быть копии?

– Да, чеков будет достаточно. Документы предоставляются в копиях. Собрав комплект документов, Вам его необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства, приложив заявление о том, что Вы хотите получить имущественный вычет у работодателя. Инспекция в течение 30 дней проверит Ваши документы и выдаст Вам уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ–7–11/3@. Это уведомление Вы отдаете работодателю, и с Вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ.

– А скажите, пожалуйста, у меня два места работы, я должна буду два заявления подать или одного достаточно?

– На каждое место работы Вам нужно будет получить отдельное уведомление.

– А каким образом я должна получить уведомление?

– Уведомление обычно отправляется почтой. Если Вы хотите получить уведомление на руки, то когда Вы будете писать заявление, укажите свои контактные данные – ФИО, телефон и способ получения уведомления.

Вопрос 21. Я бы хотела в этом году получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка и софинансирование государственной пенсии. За какой период я могу предоставить декларацию 3-НФДЛ и документы?

– Общий принцип такой, что социальные налоговые вычеты даются за те годы, в которых были потрачены деньги. Если Вы потратили деньги на обучение ребенка и софинансирование государственной пенсии в 2014 году, то представляется декларация за 2014 год, если в 2015 году, то декларация представляется за 2015 год. Но получается, что в текущем 2016 году можно получить социальные вычеты за 2015, 2014 и 2013 годы путем представления деклараций за все эти три года.

– А до какой даты я могу представить декларации?

– Для получения социального вычета жестких сроков сдачи декларации нет, но важно понять, что получение вычета связано с возвратом налогов из бюджета. Общий срок давности для получения возврата до 3–х лет.

Вопрос 22. Наши сотрудники составляют декларации для получения имущественных и социальных вычетов и интересуются, могут ли они представить все эти документы в бухгалтерию предприятия, чтобы получить вычеты из бухгалтерии. Правильно ли, что мы порекомендовали им обратиться в ИФНС, и когда они предоставят нам уведомление из налоговой инспекции, мы сможем возместить им эту сумму?

– Совершенно верно.

– Возместить можно единоразовой суммой или бухгалтерия должна каждый месяц не удерживать НДФЛ?

– Принцип такой, что работодатель не удерживает НДФЛ каждый месяц. Но, допустим, если работник принес такое уведомление из инспекции в середине года, то в этом случае, работодатель возвращает налоги, начиная с января, то есть с января и до месяца, в котором он принес уведомление, работодатель может вернуть удержанную сумму НДФЛ единовременно, а далее перестает ежемесячно удерживать налоги.

– Каким образом работодатель должен уведомить налоговую инспекцию, чтобы повторно не была возвращена эта сумма?

– С этой целью в справке 2-НДФЛ есть раздел, в котором указываются даты и номера уведомлений, которые налогоплательщик принес Вам на работу, соответственно налоговая инспекция увидит, что человек получал вычеты и на повторное получение вычетов по тому или иному основанию он не имеет права.

Вопрос 23. Подскажите, пожалуйста, мы – юрлицо взяли у физлица векселя в виде займа, потом также вернули займ векселями. Должны ли мы в налоговую инспекцию представлять информацию о том, что мы брали данный займ у физического лица?

– Если мы ведем речь о доходах физического лица, предоставившего займ, то он, по сути, экономическую выгоду от предоставления займа не получил, так как займ был беспроцентный.

– Если он давал нам вексель одного банка, а мы ему предоставили возврат векселем другого банка, то банк удержит с него НДФЛ при сдаче им этого векселя?

– Нет, банки с таких доходов удержания не производят, но предоставляют справки по форме 2–НДФЛ, в которых указывают определенный код дохода. Эти справки поступают в налоговую службы и инспектор разбирается, получил ли реальную выгоду данный человек.

– А я, как бухгалтер организации, должна такие справки в налоговую представлять?

– Нет, Вы не должны этого делать.

Вопрос 24. Подскажите, вот у меня есть доходы в виде заработной платы и в виде дивидендов. Могу ли я вернуть НДФЛ с суммы дивидендов?

– Нет, не можете.

Вопрос 25. У меня заключены договоры на содержание мамы с психиатрической клиникой, при сдаче документов на получение вычета, должна ли представлять свидетельство о рождении?

– Да, должны.

– Входит ли такое лечение в перечень дорогостоящих, поскольку это очень длительный процесс и суммы получаются больше 120 тысяч рублей?

– Отнесение того или иного вида получаемых медицинских услуг относится к компетенции больницы или поликлиники, предоставляющей такие услуги. Также можно обратиться за получением письменных разъяснений в Министерство здравоохранения Свердловской области. Если Вы получаете в больнице справку о том, что Ваша мама получила дорогостоящее лечение, то Вы имеете право на получение вычета без ограничения по максимальному размеру вычета.

– Если это государственная больница, я все равно должны просить лицензию?

– Если в договоре на оказание медицинских услуг сделана ссылка на реквизиты лицензии (номер, дата), то копию лицензии получать не требуется.

Вопрос 26. Я приобретаю квартиру и хотела бы правом собственности наделить несовершеннолетнего ребенка. Сможет ли один из родителей получить имущественный вычет по НДФЛ?

– Да, сможет.

– А ребенок не потеряет право на имущественный вычет?

– Нет, не теряет.

Вопрос 27. Продали в прошлом году комнату, договор от 27.12.2015, отметка о регистрации 11.01.2016. Должны ли мы подавать декларацию в этом году?

– Если Вы получили деньги в 2015 году, то необходимо представлять декларацию в 2016 году за 2015 год. 

Вопрос 28. С января по май в нашей организации работал иностранный сотрудник по разрешению, затем уволился. В сентябре этот сотрудник снова приезжает и устраивается к нам на работу, но уже по патенту. Как сдавать по нему справку 2-НДФЛ?

– Порядок заполнения Справки 2-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ–7–11/485@. В разделе 5 для иностранцев введено поле для отражения данных уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, которые платят иностранные работники, работая по патенту в РФ. В поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

Вопрос 29. Суммируются ли сейчас вычеты по детям? Например, у сотрудника первый, второй, третий ребенок, второй ребенок является инвалидом. На него предоставляется вычет в размере 12 тыс. рублей. Должны ли мы к этому вычету предоставить еще вычет в размере 1,4 тыс. рублей?

– Да.

Вопрос 30. Сейчас я покупаю долю квартиры стоимостью 1 млн рублей. Я получила уведомление на право получения имущественного вычета. Спустя какое-то время я покупаю в этой же квартире еще одну долю также стоимостью 1 млн рублей. Буду ли я иметь право на вычет на вторую долю?

– Да, Вы будете иметь право на вычет на обе доли, несмотря на то, что Вы их покупали в разные годы, потому что начиная с доходов 2014 года, имущественный вычет в размере 2 млн рублей дается не на объект, а на человека.

Вопрос 31. Мы ездили в санаторий, путевки были оплачены в 2015 году, но договор от января 2016 года. Я могу в этом году сдать декларацию на получение социального вычета?

– Да, можете.

Вопрос 32. Скажите, можно ли в налоговую декларацию на получение социального вычета внести расходы на приобретение очков?

– Нет, нельзя.

Вопрос 33. У меня вопрос по возврату процентов по ипотеке. В 2007 году была куплена квартира за наличные (295 тыс. рублей) и осуществлен возврат НДФЛ за эту квартиру. В 2012 году эта квартира была продана и куплена другая, но уже в ипотеку. Могу ли я вернуть НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке за эту квартиру, так как ранее не пользовалась этим правом?

– Вы бы смогли получить вычет в части процентов, если бы вторую квартиру приобрели после 01.01.2014 года.

Вопрос 34. Если сотрудница–вдова, получает пенсию на ребенка по потере кормильца, имеет ли она право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере?

– Да имеет, но только, если она не вступила в брак.

Вопрос 35. Общество в 2014 г. выдало беспроцентный денежный заем работнику предприятия. Срок действия договора 3 года, займ должен быть возвращен единой выплатой без частичного погашения.

Согласно разъяснениям Минфина РФ до 2016 г. материальная выгода по беспроцентным займам возникала на момент возврата займа.

С 2016 г. датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (новый пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах»).

Распространяется ли данное положение за период пользования денежными средствами в 2014 и 2015 гг. и обязано ли Общество 31 января 2016г. рассчитать материальную выгоду за данный период, исчислить и удержать НДФЛ из текущей зарплаты работника?

– Да, распространяется. Общество обязано на 31.01.2016 рассчитать материальную выгоду.

Вопрос 36. Работнику предприятия в июле 2015 года был предоставлен займ на приобретение квартиры со ставкой 5,5 процента годовых.

С 01.01.2016 в связи с изменением ставки рефинансирования удерживается материальная выгода. Работник подал в налоговую инспекцию заявление о предоставлении имущественного налогового вычета на предприятии.

После получения уведомления, имеет ли предприятие право предоставить вычет с 01.01.2016?

Имеет ли право предприятие пересчитать материальную выгоду с начала года?

– Да, имеет право предоставить и пересчитать.

Вопрос 37. Можно ли делать перерасчет НДФЛ в 2016 году за 2015 год на предприятии?

– Да, можно.

Вопрос 38. Предоставляется ли льгота на ребенка, если ей 23 года, учится на очном отделении (но вышла замуж)?

– Стандартный вычет не предоставляется.

Вопрос 39. Можно ли делать перерасчет НДФЛ в отчетном периоде, например, справка с места учебы ребенка предоставлена в ноябре текущего года, а не в сентябре текущего года?

– Да, можно.

Вопрос 40. Дополнительные дни по уходу заребенком-инвалидом, удерживается ли НДФЛ?

– Не облагается НДФЛ.

– Какой код дохода отражается всправке 2-НДФЛ?

– Не отражается в Справке 2-НДФЛ.

– Стандартный вычет 12000 или 12000 + 1400 руб­лей?

– Стандартный вычет суммируется.

Вернуться к списку новостей