Новости компании

Актуальные вопросы социального страхования

03 марта

Материалы журнала «Консультант Свердловская область»

Информация предоставлена Свердловским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации

Вопрос. Поскольку женщина была беременна двойней, ей выдали листок нетрудоспособности продолжительностью 194 календарных дня. После осложненных родов ей выдали дополнительный больничный еще на 16 календарных дней. При проведении выездной проверки органом Фонда социального страхования Российской Федерации был составлен акт, в котором сказано, что максимальный срок больничного листа по беременности и родам составляет 194 календарных дня и дополнительный больничный лист на 16 календарных дней выдан медицинским учреждением незаконно. Вправе ли работодатель удержать с декретницы сумму излишне выплаченного пособия в такой ситуации?

Ответ. В соответствии с пунктом 46 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н (далее – Порядок № 624н), при многоплодной беременности листок нетрудоспособности по беременности и родам выдается в 28 недель беременности единовременно продолжительностью 194 календарных дня (84 календарных дня до родов и 110 календарных дней после родов).

При этом согласно пункту 48 Порядка № 624н при осложненных родах листок нетрудоспособности по беременности и родам выдается дополнительно на 16 календарных дней медицинской организацией, где произошли роды. Следует отметить, что запрета на выдачу листка нетрудоспособности дополнительно на 16 дней при осложненных родах при многоплодной беременности Порядок № 624н не содержит.

Однако из положений статьи 255 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) и части 1 статьи 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ) следует, что максимальный размер отпуска по беременности и родам не может превышать 194 календарных дня. Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности – 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов – 86, при рождении двух или более детей – 110) календарных дней после родов. Поскольку в соответствии с Инструкцией о порядке предоставления послеродового отпуска при осложненных родах, утвержденной Минздравом России от 23.04.1997 № 01-97, многоплодные роды относятся к осложненным родам, при многоплодной беременности женщине сразу предоставляется отпуск после родов продолжительностью 110 календарных дней. Тем самым в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ уже учтена сложность родов при рождении нескольких детей. Кроме того, согласно части 4 статьи 15 названного Закона сумма пособия по беременности и родам, излишне выплаченная застрахованному лицу, не может быть взыскана с него, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, и др.). Этого в данном случае не было. Следовательно, действия страхователя (работодателя) по взысканию с работника суммы пособия неправомерны.

Вопрос. В соответствии с законодательством «больничное» пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается работодателем из собственных средств, далее – за счет средств обязательного социального страхования. Вопрос заключается в следующем. Предприятие выплатило пособие по временной нетрудоспособности в повышенном размере, в результате чего его сумма превысила максимальную величину, рассчитанную из среднего заработка. Облагается ли данное превышение страховыми взносами?

Ответ. В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 названного Закона, то есть для организаций и индивидуальных предпринимателей, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (кроме вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, то есть индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой, и иным лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой).

При этом согласно части 1 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 данного Закона, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Следовательно, пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств работодателя за первые три дня временной нетрудоспособности, не подлежит обложению страховыми взносами.

Тем не менее, размер выплаты работнику за период временной нетрудоспособности, исчисленной согласно законодательству РФ и выплачиваемой по решению работодателя, может превышать установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности. Однако следует учитывать, что сумма превышения не входит в понятие государственного пособия.

Таким образом, сумма выплаты работнику за весь период временной нетрудоспособности, превышающая максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисленный в соответствии с частью 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ исходя из предельной величины базы для начисления страховых взносов, подлежит обложению страховыми взносами в общем порядке, оснований для ее освобождения от этого в Федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ нет.

Вопрос. Сотрудница, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, вышла на работу. Отработав неделю, женщина написала заявление о выплате ей ежемесячной компенсационной выплаты в размере 50 руб. за весь период нахождения в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли работодатель выплатить ей компенсацию и за какой период?

Ответ. В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» ежемесячные компенсационные выплаты производятся в размере 50 руб. матерям (или другим родственникам, фактически осуществляющим уход за ребенком), состоящим в трудовых отношениях с организацией. Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.11.1994 № 1206 утвержден Порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат отдельным категориям граждан (далее – Порядок № 1206).

Для назначения компенсационной выплаты работник должен подать по месту своей работы заявление (п. 12 Порядка № 1206). Решение о назначении компенсации принимается работодателем в 10-дневный срок со дня поступления документов (п. 14 Порядка № 1206).

Каких-либо ограничений в части возможности подачи заявления после окончания отпуска по уходу за ребенком нет. Таким образом, работница вправе подать заявление о назначении компенсации уже после выхода на работу. При этом согласно пункту 15 Порядка № 1206:

компенсация назначается со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком, если обращение за нею последовало не позднее шести месяцев со дня предоставления указанного отпуска;

при обращении за назначением компенсации по истечении шести месяцев со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком она назначается и выплачивается за истекшее время, но не более чем за шесть месяцев со дня подачи заявления о назначении этой выплаты.

В данном случае работница полностью воспользовалась отпуском по уходу за ребенком до трех лет. Следовательно, если она подаст заявление уже после выхода на работу, компенсация, в силу пункта 15 Порядка № 1206, полагается не более чем за 6 месяцев со дня подачи заявления.

При этом в соответствии с пунктом 20 Порядка № 1206 ежемесячные компенсационные выплаты осуществляются за счет средств, направляемых на оплату труда организациями независимо от их организационно-правовых форм. Следовательно, организация производит компенсационные выплаты (пп. «а» п. 11 Порядка № 1206) за счет собственных средств.

Таким образом, законодательство Российской Федерации не запрещает организации принять решение (п. 14 Порядка № 1206) о выплате работнице компенсации за все время ее нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста (с учетом того, что возмещать компенсацию из бюджета ФСС РФ не потребуется, поскольку это не предусмотрено законодательством РФ). Однако организация вправе, но не обязана выплачивать компенсацию за весь период отпуска.

Вопрос. За месяц до ухода сотрудницы в декретный отпуск организация-работодатель была ликвидирована. Кто в такой ситуации должен назначить и выплатить женщине пособие по беременности и родам?

Ответ. В силу части 1 статьи 261 ТК РФ расторжение трудовых договоров по инициативе работодателя с беременными женщинами не допускается, за исключением случаев ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее – Федеральный закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ) и подпунктом «б» пункта 9 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (далее – Порядок № 1012н), право на получение пособия по беременности и родам, в частности, имеют женщины, уволенные в связи с ликвидацией организации. Пособие по беременности и родам выплачивается за период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности – 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов – 86, при рождении двух и более детей – 110) календарных дней после родов (ст. 7 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, п. 10 Порядка № 1012н).

Указанное пособие выплачивается в размерах, установленных в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ.

Согласно пункту 15 Порядка № 1012н женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации, пособие назначается и выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, месту фактического проживания).

Вопрос. Женщина, вставшая на учет в женскую консультацию в ранние сроки беременности и наблюдавшаяся там в течение всего срока, не обратилась на 30-й неделе беременности за больничным. Листок нетрудоспособности она попросила выдать при госпитализации в роддом. Кто в данной ситуации должен выдать больничный: женская консультация с 30 недель беременности на 140 дней или роддом с даты родов на 70 дней после родов?

Ответ. В случае если женщина наблюдалась в женской консультации во время беременности, в 30 недель беременности за листком нетрудоспособности не обращалась либо отказалась от него, а при поступлении в учреждение родовспоможения в период родов (сразу после домашних родов) заявила о потребности в листке нетрудоспособности, с учетом возложенных на женскую консультацию функций в соответствии с Положением об организации деятельности женской консультации, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 02.10.2009 № 808н, рассмотрение вопроса о выдаче листка нетрудоспособности со срока, предусмотренного законодательством, то есть с 30 недель беременности на 140 дней, должен решать врач женской консультации, в которой женщина наблюдалась.

Вопрос. Для начисления и выплаты декретного пособия женщина предъявила по месту работы дубликат больничного по беременности и родам вместо оригинала. Могут ли сотрудники Фонда социального страхования Российской Федерации при обращении страхователя за возмещением понесенных расходов потребовать от него пояснительную записку в такой ситуации?

Ответ. В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 4.2. Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ страховщик имеет право запрашивать у страхователей документы, связанные с расходами на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам, в том числе при выделении страхователю средств на указанные расходы сверх начисленных страховых взносов.

В данном случае к дубликату листка нетрудоспособности должна быть приложена справка из медицинской организации с указанием причины, по которой был выдан дубликат: утрата или порча бланка.

Вопрос. Может ли организация предоставить сотруднице отпуск по уходу за ребенком до полутора лет без выплаты пособия, так как от женщины есть только заявление на отпуск, а на выплату пособия – нет, нет также и сопутствующих документов для их начисления?

Ответ. В соответствии со статьей 256 Трудового кодекса Российской Федерации по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.

Согласно части 1 статьи 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается застрахованным лицам (матери, отцу, другим родственникам, опекунам), фактически осуществляющим уход за ребенком и находящимся в отпуске по уходу за ребенком, со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет. Аналогичная норма содержится в части 1 статьи 13 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ и в пункте 39 Порядка № 1012н.

Перечень документов, необходимых для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установлен частью 6 статьи 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктом 54 Порядка № 1012н. В данный перечень входят заявление о назначении пособия и справка с места работы (службы) отца (матери, обоих родителей) ребенка о том, что он (она, они) не использует указанный отпуск и не получает пособия.

На основании пункта 58 Порядка № 1012н решение о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком принимается в 10-дневный срок с даты приема (регистрации) заявления о назначении пособия со всеми необходимыми документами.

Учитывая изложенное, действующим законодательством предусмотрена обязанность работодателя выплачивать ежемесячное пособие по уходу за ребенком работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, только при наличии ее заявления о назначении данного пособия, а также при условии предоставления всех предусмотренных законодательством документов, необходимых для назначения пособия.

Вопрос. У сотрудницы, которая находилась в ежегодном отпуске, заболел ребенок. Может ли она рассчитывать на продление отпуска на количество совпавших с ним «больничных» дней?

Ответ. Этот вопрос зависит от того, что написано в локальных нормативных актах компании. Согласно положениям ТК РФ, продлить или перенести отпуск можно (ч. 1 ст. 124 ТК РФ) в связи с временной нетрудоспособностью самого работника в период отпуска; выполнением во время отпуска государственных обязанностей, если для этого работника нужно освободить от работы (например, исполнение обязанностей присяжного заседателя, призыв на военные сборы); в других случаях, установленных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

В этом перечне нет болезни ребенка, но сам перечень не закрыт. Работодатель вправе установить другие случаи (основания) продления ежегодного оплачиваемого отпуска, например, заболевание члена семьи работника (Письмо Роструда от 01.06.2012 № ПГ/4629-6-1).

Если же данная причина продления отпуска указана, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об отпусках или в коллективном договоре, ежегодный оплачиваемый отпуск работника должен быть продлен.

Вопрос. Какой период отпуска по уходу за ребенком исключается при исчислении пособий – три года или полтора?

Ответ. В соответствии с частью 3.1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, на число календарных дней в этом периоде, за исключением календарных дней, приходящихся в том числе на отпуск по уходу за ребенком.

Согласно статье 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. В период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет лицу, подлежащему обязательному социальному страхованию и осуществляющему уход за ребенком со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения ребенком возраста полутора лет, выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком в размере 40% среднего заработка (п. 1 ст. 11.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Таким образом, из расчетного периода должен исключаться весь период отпуска по уходу за ребенком, а не только полтора года, в течение которых выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Вопрос. Женщина работает в организации на условиях внешнего совместительства с июля 2013 г., также у нее есть и основное место работы. Должна ли организация, где женщина работает как совместитель, выплатить ей в сентябре 2015 г. пособие по беременности и родам, или же этот работодатель может ограничиться только выдачей справки для расчета пособия по основному месту работы?

Ответ. Согласно ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ в случае, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей и в двух предшествующих календарных годах было занято у тех же страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему страхователями по всем местам работы, а ежемесячное пособие по уходу за ребенком – страхователем по одному месту работы по выбору застрахованного лица, и исчисляются исходя из среднего заработка, определяемого в соответствии со статьей 14 названного Закона за время работы у страхователя, назначающего и выплачивающего пособие.

Таким образом, сотруднице организации, работающей по совместительству, должно быть выплачено пособие по беременности и родам по обоим местам работы, поскольку у нее имеется заработок в 2013 и 2014 гг. расчетного периода даже с учетом того, что 2013 г. отработан ею не полностью.

Вопрос. У сотрудницы были осложненные роды (кесарево). Достаточно ли для оплаты пособия еще на 16 дней только дополнительного больничного листа? Имеет ли право работодатель требовать помимо листка нетрудоспособности медицинское заключение и заявление на продление отпуска по беременности в связи с осложненными родами?

Ответ. Основанием для назначения пособия по беременности и родам является только листок нетрудоспособности на дополнительные 16 дней, и никакие документы работодатель требовать не в праве.

Вопрос. Сотруднице был выдан больничный в частной клинике, где ее ребенку удаляли аденоиды. Закрыт листок нетрудоспособности в поликлинике по месту жительства. Может ли такой больничный быть принят к оплате?

Ответ. Организация обязана принять такой листок нетрудоспособности, если частная клиника имеет право выдавать листок нетрудоспособности. Частная клиника выписывает листок нетрудоспособности на дни пребывания в клинике с указанием «продолжает болеть» (п. 58 Порядка № 624н), второй листок нетрудоспособности (продолжение первичного) выдает поликлиника по месту жительства. При этом надо учитывать, что количество дней, на которые может быть выдан листок нетрудоспособности по уходу за ребенком, зависит от возраста ребенка и от того, является ли ребенок инвалидом и т.д.

Вернуться к списку новостей