Бухгалтеру

Банк России ответил на вопросы НФО, возникающие в связи с применением стандарта бухучета операций с ценными бумагами

18 января

Бухгалтерский учет. Статистика

<Информация> Банка России

«По вопросам применения Положения Банка России от 01.10.2015 N 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях»

Банк России ответил на вопросы НФО, возникающие в связи с применением стандарта бухучета операций с ценными бумагами.

В Информации разъясняется, в частности, следующее:

• затраты, связанные с приобретением ценных бумаг, учитываются на счете N 50905 «Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг». Иной порядок учета или возможность самостоятельного выбора в учетной политике порядка учета таких затрат Положением N 494-П не предусмотрены;
• Балансовая стоимость ценной бумаги формируется по следующим счетам второго порядка: счет по учету вложений в ценную бумагу; счет по учету корректировок, увеличивающих или уменьшающих стоимость ценной бумаги; счет положительной или отрицательной переоценки; счет по учету резерва под обесценение;
• для расчета процентного дохода (дисконта) НФО может начислять проценты без учета резерва под обесценения. То есть сумма резерва под обесценение (сумма кредитового сальдо по счету), отраженная на счете по учету резерва под обесценение раздела 5 плана счетов, не учитывается при расчете процентного дохода (не принимается в уменьшение стоимости актива). 

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Вернуться к списку новостей